Verband der PSD Banken e.V. / Finanztipps für Familien, 3. Teil / Erbrecht: Den Pflichtteil reduzieren

Bonn (ots) - Das Bundesverfassungsgericht hat entschieden: Dass
Erben von Immobilien nur einen Teil des Grundstückswert versteuern
müssen, während bei Bargeld oder Aktienpaketen der volle Wert zu
Buche schlägt, verstößt gegen das Grundgesetz (Az.: 1 BvL 10/02). Der
Gesetzgeber muss nun bis spätestens zum 31. Dezember 2008 eine
verfassungskonforme Neuregelung treffen - bis dahin seien die
bisherigen Regeln weiter anwendbar, so die Richter. Wer Immobilien
erbt oder als Geschenk erhält, wird also voraussichtlich ab 2009 mehr
Erbschaft- oder Schenkungsteuern zahlen. Die Familienstrategie, den
künftigen Erben bereits zu Lebzeiten einen Teil des Vermögens zu
übertragen, wird damit noch spannender. Denn die Steuerfreibeträge
der Kinder (205.000 Euro) erneuern sich alle zehn Jahre. Man sollte
daher rechtzeitig mit dem Schenken beginnen (siehe Finanztipp
"Richtig schenken" vom 4.12.2006).

Die "vorweggenommene Erbfolge" nutzen viele Eltern indes auch, um
ungeliebte Sprösslinge von der Erbfolge auszuschließen. Hintergrund:
Selbst wenn Kinder im Testament nicht auftauchen, steht ihnen ein
Pflichtteil zu, den sie von den testamentarischen Erben einfordern
können. Wer nun frühzeitig sein Vermögen an die Wahlerben verteilt,
reduziert damit automatisch den Pflichtteil der "Rabenkinder", so die
Überlegung. Doch Vorsicht: Liegt diese Schenkung im Todesfall noch
keine zehn Jahre zurück, wird der Wert des Geschenks dennoch in die
Pflichtteilsberechnung mit einbezogen. Dieser Wert wird aber durch
etwaige Gegenleistungen des Beschenkten gemindert, z.B.
Rentenzahlungen oder Pflegeleistungen.

Tipp: Wer den Wunscherben die Auseinandersetzung mit den
Pflichtteilsberechtigten ersparen will, kann versuchen, diesen den
Pfichtteilsanspruch regelrecht abzukaufen. Wichtig: Solche
Pflichtteilsverzichtsvereinbarungen müssen notariall beurkundet
werden.

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Originaltext: Verband der PSD Banken e.V.
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